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假貿易之名，行套匯之實，有何責任？

　　一般貿易流程為國內進口商先請國內銀行開具信用狀，該信用狀由國外通知銀行轉給國外出口商，國外出口商於完成信用狀所載之交易條件後，即可持相關文件向其本國銀行辦理押匯，押匯銀行則會把押匯文件轉寄國內開狀銀行，並由國內開狀銀行通知國內進口商辦理贖單，贖單後國內進口商即可持提單等相關文件辦理貨物通關手續。

　　所謂假冒易之名，行套匯之實係指，國內廠商雖申請開立信用狀，國外廠商亦辦理押匯手續，但實際上並無貨物交易，而直接將押匯所得款項，供國內廠商另行他用。

　　國內廠商為取得不法之所有（貨款即開狀銀行之代墊款），以貿易之名（以詐術）申請銀行開具信用狀，獲得不法之財物（貨款即開狀銀行之代墊款），造成過內銀行必須為代墊之款項負責（造成開狀之銀行受有損害），故若假借貿易之名行套匯之實，應成立刑法第三百三十九條第一項普通詐欺罪，「意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科一千元以下罰金。」。

來源：聯晟法網