gaby

問：曉華是銀行抵利型房貸超級大戶，借了7,000萬元，存款也抵利7,000萬元，本來以為可以節稅，沒想到適用房貸的利率計息，初估要多繳20萬元稅款，節稅效果大打折扣。

答：

外商銀行引入抵利型房貸，是以客戶存款抵掉尚欠的房貸餘額，一方面降低利息支出，二方面增加帳戶資金靈活運用，以發揮最大效益。

以房貸戶借款500萬元為例，若房貸戶在銀行指定的抵利專戶中存入100萬元，當天房貸計息就只算400萬元，以發揮「存愈多、愈省息」效果，不過100萬元存款也沒有存款利息可拿。由於存款帳戶金額時常變動，銀行採以日計息、每月結算，銀行主管表示，抵利型房貸適合現金流量大的房貸戶。

銀行主管指出，曉華是抵利型房貸超級大戶，申請抵利型房貸而增加稅賦的個案並不多，不過，這個案例卻提醒了抵利型房貸戶，稅負相關問題可能不少，申貸前，須衡量自身的現金流量與利息。

主管進一步解釋，主要是國稅局認定，銀行以「優惠的存款利率」幫客戶抵掉部分應計息的房貸利息，所以曉華即使存款帳戶沒有利息進帳，仍會多出一筆以房貸利率計算的利息收入憑證，影響抵稅結果。

信義房屋契約部協理林明堂表示，由於自用住宅購屋貸款利息，一戶每年扣除額上限為30萬元，不過，房貸利息支出必須先扣除儲蓄利息所得，餘額才能申報，換言之，一年房貸利息超過30萬元的族群，手邊只要有存款，最好先償還部分房貸，莫讓利息所得吃掉房貸扣除額的免稅額，才能充分享受房貸免稅額優惠。

值得高資產客戶注意的是，房貸扣除額的認定以「戶」為單位，除了申報人本人或配偶或被扶養親屬中的其中一人須設籍外，如果一戶中有兩棟以上的房子申請房貸，只能申報一棟，申報房貸利息高的那間，肯定比較划算。